Xác định các loại thuế phí đối với hàng hóa nhập khẩu vào kèo nhà cái euro

Thuế nhập khẩu

Sau khi xác định được mã HS của hàng hóa theo Hệ thống HS của kèo nhà cái euro, nhà nhập khẩu có thể xác định được các mức thuế nhập khẩu áp dụng cho hàng hóa đó. Mức thuế thường được tính theo tỷ lệ phần trăm trên trị giá hải quan của hàng hóa.

Đối với hàng hóa Việt Nam nhập khẩu vào kèo nhà cái euro, hiện doanh nghiệp có 05 lựa chọn về thuế quan, mỗi lựa chọn tương ứng với một mức thuế và các điều kiện hưởng mức thuế nhất định. Cụ thể:

• Thuế MFN:Đây là mức thuế kèo nhà cái euro áp dụng đối với hàng hóa đến từ các nước thành viên WTO. Mức thuế này do kèo nhà cái euro quyết định nhưng phải bảo đảm tuân thủ mức cam kết trong WTO, được áp dụng cho hàng hóa từ các nước WTO mà không kèm theo điều kiện nào về xuất xứ. Việt Nam là thành viên WTO, do đó hàng hóa của Việt Nam đương nhiên được hưởng mức thuế này mà không cần đáp ứng điều kiện gì.

• Thuế ASTP:Đây là mức thuế ưu đãi kèo nhà cái euro đơn phương dành cho một số nước đang/kém phát triển (trong đó có Việt Nam) (ASTP là tên gọi riêng ở kèo nhà cái euro, còn thông thường thì loại ưu đãi thuế này được gọi là GSP – Hệ thống ưu đãi thuế quan phổ cập). Mức thuế ưu đãi và các điều kiện hưởng ưu đãi ASTP do kèo nhà cái euro quyết định.

• Thuế AANZFTA:Đây là mức thuế ưu đãi kèo nhà cái euro dành cho hàng hóa từ các thành viên Hiệp định Thương mại tự do ASEAN – kèo nhà cái euro/New Zealand (AANZFTA), tức là các nước ASEAN (trong đó có Việt Nam) và New Zealand. Mức thuế ưu đãi do kèo nhà cái euro quyết định nhưng không được cao hơn mức đã cam kết trong AANZFTA. Điều kiện để hưởng thuế AANZFTA là hàng hóa phải đáp ứng Quy tắc xuất xứ của AANZFTA và có chứng nhận xuất xứ AANZFTA.

• Thuế CPTPP:Đây là mức thuế ưu đãi kèo nhà cái euro dành cho hàng hóa từ các thành viên Hiệp định Đối tác toàn diện và tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (CPTPP). Mức thuế ưu đãi do kèo nhà cái euro quyết định nhưng không được cao hơn mức đã cam kết trong CPTPP. Để được hưởng mức thuế ưu đãi theo Hiệp định CPTPP, hàng hóa phải đảm bảo đáp ứng được quy tắc xuất xứ và có chứng nhận xuất xứ CPTPP.

• Thuế RCEP:Trong RCEP, kèo nhà cái euro chỉ có 01 Biểu cam kết thuế quan duy nhất dành cho hàng hóa từ tất cả các nước thành viên RCEP. Mức thuế ưu đãi RCEP thực tế sẽ do kèo nhà cái euro quyết định nhưng không được cao hơn mức đã cam kết trong RCEP. Để được hưởng ưu đãi theo Hiệp định RCEP, hàng hóa phải đảm bảo đáp ứng được quy tắc xuất xứ và có chứng nhận xuất xứ RCEP.

Về nguyên tắc, nhà nhập khẩu kèo nhà cái euro là chủ thể phải nộp thuế nhập khẩu. Tuy nhiên, do có nhiều lựa chọn thuế nhập khẩu khác nhau cho hàng hóa từ Việt Nam, tùy thuộc tình huống cụ thể của hàng hóa, doanh nghiệp Việt Nam cũng có thể sử dụng các lựa chọn này để thương lượng đơn hàng, giá bán với nhà nhập khẩu kèo nhà cái euro.

Doanh nghiệp có thể tra cứu các mức thuế quan khi nhập khẩu vào kèo nhà cái euro đối với sản phẩm cụ thể theo đường dẫn:https://www.abf.gov.au/importing-exporting-and-manufacturing/tariff-classification/current-tariff

Các loại thuế khác

Ngoài thuế quan (thuế nhập khẩu), hàng hóa nhập khẩu vào kèo nhà cái euro có thể bị áp các loại thuế khác như:

•Thuế hàng hóa và dịch vụ (Goods and services tax – GST):Hầu hết hàng hóa nhập khẩu vào kèo nhà cái euro đều phải chịu mức thuế GST 10% (có ý nghĩa tương đương với thuế VAT ở Việt Nam). Trị giá tính thuế GST bằng tổng của (i) trị giá hải quan của hàng hoá, (ii) thuế nhập khẩu và toàn bộ các khoản thuế phải trả khác (nếu có) (ví dụ thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế rượu vang, thuế ô tô xa xỉ…), (iii) phí bảo hiểm và cước vận chuyển hàng hóa đến kèo nhà cái euro.

Doanh nghiệp có thể tìm hiểu chi tiết về thuế GST của kèo nhà cái euro theo đường dẫn:https://www.ato.gov.au/Business/GST/In-detail/Rules-for-specific-transactions/International-transactions/GST-and-imported-goods/

•Thuế tiêu thụ đặc biệt (Excise duty):Một số hàng hóa nhập khẩu vào kèo nhà cái euro phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm thuốc lá, đồ uống có cồn, và sản phẩm xăng dầu.

Doanh nghiệp có thể tìm hiểu chi tiết về thuế tiêu thụ đặc biệt của kèo nhà cái euro theo đường dẫn:https://www.ato.gov.au/Business/Excise-equivalent-goods-(imports)/

•Thuế đối với rượu vang (Wine Equalisation Tax – WET):Trừ một số ngoại lệ theo quy định của kèo nhà cái euro (https://www.abf.gov.au/importing-exporting-and-manufacturing/importing/cost-of-importing-goods/gst-and-other-taxes/wine-equalisation-tax-exemptions), rượu vang nhập khẩu vào kèo nhà cái euro phải chịu mức thuế 29%. Trị giá tính thuế đối với rượu vang bằng tổng (i) trị giá hải quan, (ii) thuế nhập khẩu và các loại thuế khác (nếu có, không tính thuế VAT), (iii) phí bảo hiểm và cước vận chuyển hàng hóa đến kèo nhà cái euro.

Doanh nghiệp có thể tìm hiểu chi tiết về WET và cách tính WET theo đường dẫn:https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/wine-equalisation-tax/products-wet-applies-to

•Thuế ô tô xa xỉ (Luxury Car Tax – LCT):Trừ một số ngoại lệ theo quy định của kèo nhà cái euro (https://www.abf.gov.au/importing-exporting-and-manufacturing/importing/cost-of-importing-goods/gst-and-other-taxes/luxury-car-tax-exemptions), ô tô xa xỉ nhập khẩu vào kèo nhà cái euro phải chịu mức thuế 33% đối với phần giá trị vượt ngưỡng cho phép đối với ô tô xa xỉ.

Doanh nghiệp có thể tìm hiểu chi tiết về LCT và cách tính LCT theo đường dẫn:https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/luxury-car-tax/how-lct-works

•Thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ:Một số hàng hóa nhập khẩu vào kèo nhà cái euro có thể là đối tượng bị áp thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp hoặc thuế tự vệ theo các vụ việc phòng vệ thương mại cụ thể ở kèo nhà cái euro.

Các loại phí nhập khẩu

•Phí xử lý nhập khẩu (Import Processing Charges – IPC):là các khoản phí được thu khi doanh nghiệp thực hiện khai báo hàng hóa nhập khẩu

•Phí khôi phục an toàn sinh học (Biosecurity cost recovery charges):là các khoản phí được thu nhằm thực hiện hiện các biện pháp nhằm quản lý, giảm thiểu các nguy cơ sâu bệnh, dịch hại… xâm nhập vào kèo nhà cái euro

Doanh nghiệp có thể tìm hiểu chi tiết về các loại phí áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu này theo đường dẫn:https://www.abf.gov.au/importing-exporting-and-manufacturing/importing/cost-of-importing-goods/charges/import-processing-charge

Nguồn: Trung tâm WTO và Hội nhập - VCCI

• TTWTO VCCI - Tổng quan về Quy trình và thủ tục nhập khẩu hàng hóa vào nhà
• TTWTO VCCI - Xác định diện trực tiếp kèo nhà cái khẩu của hàng hóa trực tiếp kèo nhà cái khẩ
• TTWTO VCCI - Phân loại hàng hóa kèo nhà cái video khẩu và
• TTWTO VCCI - Khai báo nhập khẩu, nộp thuế, phí và thông kèo nhà cái châu á hàng hóa nhập khẩu